Modalidad 40 es, sin exagerar, la jugada legal más rentable que existe para quien tiene derecho a pensionarse bajo Ley 73. Bien aplicada, multiplica tu pensión vitalicia por 3, 4 o incluso 5 veces. Mal aplicada, te hace gastar dinero de más sin un beneficio claro —o peor, te deja afuera del beneficio por errores en plazos o documentos. En esta guía 2026 desglosamos los números que importan: requisitos para entrar, cómo se compone la cuota del 10.075%, cuánto pagas mes a mes según tu salario base, cómo se calcula la pensión Ley 73 paso a paso, cuántos años realmente conviene mantenerla y dos casos reales con retorno de inversión calculado.
01 · Tabla de contenidos
02 · Concepto
Qué es Modalidad 40
La Modalidad 40 (oficialmente "Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio") es un esquema que te permite seguir cotizando al IMSS por tu cuenta tras haberte dado de baja del trabajo formal, eligiendo tú el salario base de cotización con el que cotizas, hasta el tope de 25 UMAs. Es como auto-emplearte ante el IMSS solo para efectos de pensión.
Su poder está en un detalle de la Ley 73: el IMSS calcula tu pensión usando el promedio del salario base de tus últimas 250 semanas (5 años). Si en ese tramo cotizas al tope, multiplicas tu pensión vitalicia, aunque tu sueldo real haya sido bajo durante 30 años.
Solo aplica si estás en Ley 73
Modalidad 40 no funciona para quien empezó a cotizar después del 1º de julio de 1997 bajo Ley 97 puro: la pensión del IMSS 97 depende del saldo de tu Afore, no del salario promedio. Antes de pagar un solo peso de Mod 40, confirma con tu reporte de semanas que tu primer registro patronal sea anterior a julio de 1997 y que hayas elegido pensionarte por Ley 73.
03 · Requisitos
Requisitos para inscribirte en Modalidad 40 en 2026
- Estar en Ley 73: tu primer registro patronal en el IMSS debe ser anterior al 1º de julio de 1997.
- Haber cotizado al menos 52 semanas como asalariado en algún momento de tu vida laboral.
- Solicitar dentro de los 5 años siguientes a tu última baja como subordinado. Si llevas más tiempo sin cotizar, primero debes reactivar con Modalidad 10 al menos 26 semanas y después sí inscribirte en Mod 40.
- No estar dado de alta vigente ante el IMSS por otro patrón al momento de inscribirte.
- Tener tu reporte de semanas en orden: NSS único, baja correctamente registrada, sin duplicidad de patrones.
- Edad: no hay mínimo formal, pero prácticamente conviene a partir de los 50 años y hasta antes de cumplir 65 (puedes inscribirte después, pero pierdes el efecto de las 250 semanas).
El detalle de los 5 años
Esta es la regla que más confunde. Si te diste de baja hace 7 años y nunca volviste a cotizar, no puedes inscribirte directamente en Mod 40. La ruta correcta es: Modalidad 10 por al menos 26 semanas (≈6 meses) para reactivar y, una vez activo, cambiarte a Modalidad 40.
04 · Fórmula
Desglose de la cuota del 10.075%
El pago mensual de Modalidad 40 es aproximadamente el 10.075% de tu salario base de cotización elegido. Es la suma de varios ramos del seguro social que en un trabajo subordinado paga parte el patrón y parte el trabajador, pero aquí los pagas todos tú:
| Ramo | % sobre SBC | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Retiro | 2.000% | Va a tu Afore (subcuenta de Retiro). |
| Cesantía y Vejez | 3.150% | Una parte va a Afore (RCV), otra al IMSS para Ley 73. |
| Invalidez y Vida | 1.875% | Cubre pensión por invalidez y a beneficiarios. |
| Prestaciones en dinero | 0.625% | Subsidios IMSS por incapacidad temporal. |
| Gastos médicos pensionados | 1.425% | Reserva para tu atención médica al pensionarte. |
| Gastos administrativos | 1.000% | Operación del seguro social. |
| Total aprox. | 10.075% | De tu Salario Base de Cotización mensual. |
El IMSS te envía cada mes la línea de captura por correo o la consultas en tu portal del asegurado. Pagas en banco o por transferencia SPEI antes del día 17 del mes.
05 · UMA
UMA 2026 y cómo se actualiza tu cuota cada febrero
UMA y tope vigente
UMA diaria 2026: $117.30. UMA mensual: $3,567.83. Tope de cotización (25 UMAs mensuales): $87,982.50.
La UMA se actualiza cada 1º de febrero con la inflación del año anterior (3-5% en años recientes). Esto significa que tu cuota de Modalidad 40 sube cada febrero y debes presupuestarlo:
| Año | UMA diaria estimada | Tope mensual (25 UMAs) | Cuota al tope (10.075%) |
|---|---|---|---|
| 2026 | $117.30 | $87,982 | $8,864 |
| 2027* | $121.50 | $91,125 | $9,181 |
| 2028* | $125.75 | $94,313 | $9,502 |
| 2029* | $130.00 | $97,500 | $9,823 |
| 2030* | $134.50 | $100,875 | $10,163 |
*Estimaciones con inflación proyectada del 3.5% anual; cifras reales se publican cada enero por el INEGI.
Lo bueno es que tu pensión al final también se calcula sobre la UMA actualizada, así que la inflación no te "come" el beneficio.
06 · Tabla de cuotas
Tabla de cuotas según tu SBC en 2026
Así se ven los pagos mensuales aproximados a Modalidad 40 con UMA 2026 según el salario base que elijas, y la pensión estimada para alguien con 1,500 semanas a los 65 años:
| SBC mensual | UMAs | Cuota mensual | Pensión estimada* |
|---|---|---|---|
| $10,000 | 2.8 | $1,008 | $8,000 - $10,000 |
| $20,000 | 5.6 | $2,015 | $15,000 - $18,000 |
| $35,000 | 9.8 | $3,526 | $24,000 - $28,000 |
| $50,000 | 14.0 | $5,038 | $32,000 - $38,000 |
| $70,000 | 19.6 | $7,053 | $42,000 - $48,000 |
| $87,982 (tope) | 25.0 | $8,864 | $50,000 - $58,000 |
*Pensión estimada para 1,500 semanas, jubilación a 65 años, sin asignaciones familiares. Tu caso puede variar según edad, estado civil, hijos menores y dependientes económicos (las asignaciones familiares pueden añadir hasta 50% adicional).
Estrategia recomendada
Si tu objetivo es la pensión máxima, paga al tope de 25 UMAs. La diferencia mensual entre cotizar a $50,000 y $87,982 es de ~$3,800, pero el incremento en tu pensión vitalicia está entre $15,000 y $20,000 mensuales. Es decir: pagas ~$3,800 hoy a cambio de recibir ~$18,000 más al mes el resto de tu vida.
07 · Cálculo Ley 73
Cómo se calcula la pensión Ley 73 paso a paso
Saber cómo se compone tu pensión te ayuda a entender por qué Modalidad 40 dispara el resultado. La fórmula básica tiene 4 ingredientes:
- Salario promedio de las últimas 250 semanas. Aquí entra el efecto Mod 40: subes este promedio al tope.
- Cuantía básica. Es un porcentaje (entre 80% y 13%) del salario promedio según en qué grupo de UMAs caigas. A salarios más bajos, mayor porcentaje (es progresivo a la inversa).
- Incrementos por año cotizado después de 500 semanas. Cada 52 semanas adicionales suman alrededor de 1% sobre el salario promedio.
- Asignaciones familiares y ayuda asistencial. Si tienes cónyuge o hijos menores dependientes, suman 15% por cónyuge, 10% por cada hijo y hasta 10% si vives solo. Tope conjunto: 50% adicional.
A todo lo anterior se le aplica un factor edad que depende de cuándo te pensiones:
| Edad de pensión | Factor | Tipo de pensión |
|---|---|---|
| 60 años | 75% | Cesantía en edad avanzada |
| 61 años | 80% | Cesantía |
| 62 años | 85% | Cesantía |
| 63 años | 90% | Cesantía |
| 64 años | 95% | Cesantía |
| 65 años | 100% | Vejez |
Por eso esperar a los 65 (vejez) en lugar de pensionarte a los 60 (cesantía) puede aumentar tu pensión vitalicia un 33% adicional, y combinar Modalidad 40 + esperar a los 65 es la jugada óptima para Ley 73.
08 · Tiempo óptimo
Tiempo óptimo: ¿3, 5 o 10 años?
| Duración | Cobertura del promedio | Inversión total al tope | Resultado típico |
|---|---|---|---|
| 3 años (156 sem) | 62% del periodo | ~$319,000 | Pensión incrementada parcialmente; promedio se diluye con SBC anterior. |
| 5 años (260 sem) | 100% del periodo | ~$532,000 | Óptimo: el promedio queda casi todo al tope. Máxima rentabilidad. |
| 7 años (364 sem) | 100% + 114 sem extra | ~$745,000 | Suma semanas adicionales (incrementos del 1% c/52 sem). |
| 10 años (520 sem) | 100% + 270 sem extra | ~$1,064,000 | Para Ley 73 puro tiene rendimiento decreciente. Mejor pensar en pensión + Afore. |
La respuesta corta: 5 años al tope es lo óptimo para la mayoría. Cubre exactamente el promedio de 250 semanas que pesa en la fórmula, y cualquier mes adicional empieza a tener rendimiento decreciente sobre la pensión vitalicia.
Cuándo conviene más de 5 años
Si te faltan semanas para llegar al mínimo de 500 (Ley 73) o quieres escalar incrementos por años adicionales (1% por cada 52 semanas extra), prolongar a 6-7 años puede valer la pena. Más allá de eso, normalmente no.
09 · Caso 1
Caso real 1 · Roberto, 55 años, 5 años al tope
Roberto, 55 años · 5 años al tope
Roberto trabajó 21 años como supervisor de logística en una empresa de transportes, con sueldo registrado de $18,000 mensuales. A los 55 lo liquidaron en una restructura. En lugar de salir a buscar otro empleo formal, decidió invertir su finiquito en Modalidad 40 al tope durante 5 años, mientras se mantenía con trabajos por honorarios. A los 60 se pensiona y los números que vio en la primera proyección le hicieron decir: "si lo hubiera sabido antes, lo habría hecho desde los 50".
- Cuota mensual Mod 40$8,864
- Inversión total (60 meses)$531,840
- Pensión sin Mod 40$5,400 / mes
- Pensión con Mod 40$26,394 / mes
- Diferencia mensual+$20,994
- Diferencia anual (con aguinaldo)+$293,916
10 · Caso 2
Caso real 2 · Sra. Lourdes, 58 años, 4 años a SBC intermedio
Sra. Lourdes, 58 años · 4 años a 14 UMAs
La Sra. Lourdes trabajó 27 años como recepcionista en una notaría, con sueldo registrado de $11,000 mensuales. A los 58 aceptó una liquidación y decidió ya no regresar a empleo formal. Tiene 1,400 semanas, su esposo es pensionado IMSS y entre los dos viven con holgura. No quería gastar el tope, pero sí mejorar su pensión. La estrategia: Modalidad 40 a 14 UMAs ($50,000 SBC) durante 4 años, que es lo que aguanta su flujo, y pensionarse a los 62.
- Cuota mensual Mod 40$5,038
- Inversión total (48 meses)$241,824
- Pensión sin Mod 40 a los 62$3,800 / mes
- Pensión con Mod 40 a los 62$14,200 / mes
- Diferencia mensual+$10,400
- Asignaciones familiaresNo aplica (esposo ya pensionado)
11 · Comparativa
Modalidad 40 vs Modalidad 10 vs solo Afore
| Característica | Modalidad 40 | Modalidad 10 | Solo Afore |
|---|---|---|---|
| Aplica para | Solo Ley 73 | Ley 73 y Ley 97 | Cualquiera con cuenta Afore |
| Sube SBC promedio 250 sem | Sí (su poder principal) | No | No aplica |
| Reactiva vigencia | Sí | Sí | No |
| Servicio médico | No (lo cubres aparte) | Sí, incluido | No |
| Multiplica pensión vitalicia | 3x a 5x | Marginal | Solo aporte voluntario |
| Costo aprox. mensual | $1,000 - $8,864 | $700 - $2,000 | El que tú elijas |
| Mejor para | Maximizar pensión Ley 73 | Reactivar vigencia + servicio médico | Complemento Ley 97 o aportación privada |
La estrategia mixta
Para perfiles Ley 73 con baja antigua (más de 5 años), la jugada óptima suele ser: Modalidad 10 por 6-12 meses para reactivar vigencia, luego cambio a Modalidad 40 al tope durante 5 años. Te da servicio médico durante la transición + pensión maximizada al final.
12 · Cómo darte de alta
Cómo darte de alta paso a paso
- Reúne los documentos: identificación oficial vigente, CURP, comprobante de domicilio reciente, número de seguridad social (NSS) y reporte de semanas cotizadas impreso.
- Llena el formato AFIL-02 de "Continuación Voluntaria al Régimen Obligatorio". Lo descargas en imss.gob.mx o lo dan en la Subdelegación.
- Define tu salario base de cotización en UMAs. Recuerda: tope 25 UMAs ($87,982 mensuales en 2026).
- Acude a la Subdelegación del IMSS que te corresponde por domicilio. También se puede iniciar vía IMSS Digital, pero el alta final se confirma presencialmente.
- Recibe tu "hoja rosa" con datos de inscripción y línea de captura del primer mes.
- Paga el primer mes antes del día 17. Si te pasas de la fecha sin pagar, el alta se cancela.
- Configura recordatorio mensual o domiciliación: 2 meses sin pago = baja automática.
13 · Errores frecuentes
Errores frecuentes que te cuestan caro
- Empezar tarde (menos de 3 años): si solo logras 2 años al tope, las otras 150 semanas del promedio arrastran tu salario anterior y el efecto se diluye. Diferencia típica: ganar $14,000 vs $24,000 al mes de pensión.
- Cotizar a un nivel "intermedio" pudiendo al tope: si pagas a 10 UMAs ($35,200) cuando tu flujo permite el tope, te ahorras unos $5,300 mensuales en cuotas pero pierdes más de $12,000 mensuales vitalicios en pensión. Mal negocio.
- Suspender pagos: con 2 meses consecutivos sin pago, el IMSS te da de baja automáticamente. Reingresar después no es imposible pero pierdes continuidad y te complica el promedio.
- Olvidar el ISR de la pensión alta: una pensión superior a 15 UMAs mensuales empieza a generar retención de ISR. No es para asustarte (es muy menor frente al beneficio), pero conviene saberlo y planearlo.
- Pagar y trabajar al mismo tiempo en patrón formal: si te dan de alta en el IMSS por otro patrón, tu Modalidad 40 puede entrar en conflicto. Mantén los ingresos extras como honorarios o actividad empresarial.
- No revisar el reporte cada año: a veces hay errores de SUA en la captura de tu Mod 40 (semanas sin reflejar, SBC mal capturado). Cada error tarda meses en corregirse si lo detectas tarde.
- Darse de baja antes de los 3 años: corrompes el promedio de 250 semanas y pierdes gran parte del beneficio.
Cuidado al darte de baja
Si das de baja Modalidad 40 antes de cumplir los 3 años, podrías afectar el promedio salarial de tus últimas 250 semanas y perder gran parte del beneficio. Mejor ajustar el SBC a la baja antes que cancelar.
14 · Cuándo NO conviene
Cuándo NO conviene Modalidad 40
- Si estás en Ley 97 puro: tu pensión dependerá del saldo de tu Afore, no del salario promedio. Mejor invierte ese dinero en aportes voluntarios al Afore o en un PPR (Plan Personal de Retiro).
- Si te faltan menos de 3 años para los 65: el efecto sobre el promedio de 250 semanas será limitado. Evalúa con números antes de inscribirte.
- Si tu flujo no aguanta la cuota sostenida: cancelar a mitad de camino te puede dejar peor que no haber empezado. Mejor un SBC menor sostenible que el tope inestable.
- Si tu último SBC ya estaba en el tope o cerca: el incremento marginal de Mod 40 será pequeño. Aun así, evalúa porque sigues sumando semanas para el factor edad y los incrementos del 1% por año.
- Si planeas retirar tu Afore como Negativa: Mod 40 se vuelve irrelevante. Antes de pensar en retirar, asesórate; casi siempre la pensión LSS es mejor que el retiro de saldo.
15 · Costos ocultos
Costos ocultos y consideraciones fiscales
- Comisiones bancarias por línea de captura: si pagas en ventanilla puede haber comisión. SPEI desde tu banca en línea suele ser gratis.
- Recargos por pago tardío: si pagas después del 17, el IMSS aplica recargo mensual.
- ISR sobre la pensión: las pensiones IMSS están exentas hasta 15 UMAs mensuales (~$53,500 en 2026). Lo que excede sí paga ISR conforme a tarifa.
- No es deducible de impuestos: a diferencia de un PPR, las cuotas de Mod 40 no son deducibles en tu declaración anual.
- Pierdes liquidez: el dinero que metes en cuotas no lo recuperas como saldo, solo como pensión vitalicia. Eso sí: el ROI calculado supera con creces a casi cualquier instrumento de ahorro privado a largo plazo.
16 · FAQ
Preguntas frecuentes
Solo si tu trabajo no requiere que el patrón te dé de alta en el IMSS. Puedes facturar como honorarios, ser comerciante o tener actividades empresariales sin afectar tu Mod 40.
Sí, puedes ajustar tu salario base al alza o a la baja, pero conviene planearlo bien: lo importante es el promedio de las últimas 250 semanas, no el monto puntual.
Una porción de tu pago se va a tu Afore (subcuenta de Retiro y RCV) y otra al IMSS para tu pensión Ley 73. Si te pensionas por Ley 73, recibes ambos beneficios.
Es totalmente legal y está contemplada en la Ley del Seguro Social vigente. El riesgo principal es que cambien las reglas, por eso conviene aplicarla cuanto antes.
La cuota se actualiza cada febrero junto con la UMA (alrededor de 3-5% anual según inflación). Quien empieza pagando $8,864 al tope en 2026, en 2027 pagará cerca de $9,200-$9,300.
Con 1 mes ya hay recargos. Con 2 meses consecutivos sin pago, el IMSS te da de baja automáticamente. Reingresar es posible pero pierdes continuidad y eso afecta el promedio de las últimas 250 semanas.
Probablemente sí, porque además de subir tu SBC sumas semanas. En 5 años de Mod 40 acumulas 260 semanas adicionales, llegando a 860, y los incrementos por año cotizado (1% c/52 sem) ayudan a la cuantía.
No directamente como deducción personal. Las cuotas de Modalidad 40 no entran en las deducciones del artículo 151 LISR. Si buscas deducibilidad fiscal, considera un Plan Personal de Retiro (PPR) además de tu Mod 40.
17 · Calculemos tu caso
¿Quieres saber cuánto te conviene pagar y por cuánto tiempo?
Calculamos tu Modalidad 40 con tu salario actual, semanas cotizadas, edad de retiro objetivo y flujo disponible. Comparamos escenarios (3, 5, 7 años y SBC desde 14 a 25 UMAs) para que decidas con números, no por intuición.
Aviso: Las cifras de cuotas y pensiones son estimaciones basadas en la UMA 2026 y los criterios actuales del IMSS. Tu cálculo personal puede variar según tu historial laboral, asignaciones familiares aplicables y reglas vigentes al momento del trámite.